Moms på hotelovernatning 2026: en dansk særstilling

Paolo Vezzola

Stifter · Vezpa PMS · Profil →

Danmark anvender standardsatsen på 25 % på hotelovernatning, til forskel fra fx Sverige, Norge og Tyskland, der har en reduceret sats på overnatning. I Danmark er der ikke indført en lavere sats for hoteltjenester. For hotelejere og feriebopælsejere har det betydning for priskalkulen og konkurrenceevnen, især i forhold til nabolande. I denne guide forklarer vi hovedtrækkene i det danske momssystem for hotelbranchen, giver eksempler på fakturering og viser, hvordan et PMS kan understøtte processen.

Momsstrukturen i Danmark: en atypisk model

Danmarks momssystem er reguleret i momsloven (lov om merværdiafgift) og anvender en meget simpel struktur sammenlignet med andre EU-lande:

• 25 % — standardsats, gælder for de fleste varer og ydelser, også hotelovernatning og restaurant
• Momsfritagne ydelser — fx udlejning af hele boliger og sommerhuse og langtidsudlejning af værelser (se afsnittet om udlejning nedenfor)
• Ingen generel reduceret sats — en særegenhed ved det danske momssystem

De fleste andre EU-lande har en eller flere reducerede satser, og mange bruger dem på overnatning. Den danske tilgang er "én sats for alt", hvilket er administrativt enklere, men betyder, at alle tjenester — inklusive hoteller, restauranter, transport, kultur og idræt — beskattes med den fulde 25 %.

Kommer der en lavere hotelmoms?

Turisterhvervet har gentagne gange fremsat forslag om at indføre en reduceret sats på overnatning. Bl.a. HORESTA (brancheorganisationen for hotel-, restaurant- og turismeerhvervet) har argumenteret for en lavere sats på overnatning, som i Tyskland (7 %) eller Sverige (12 %). Argumentet er, at en lavere moms ville øge konkurrenceevnen og tiltrække flere turister. Typiske modargumenter er:

• Tab af momsindtægter for staten
• Øget administrativ kompleksitet
• Risiko for "smitte" til andre brancher, der også vil have reduceret sats
• Spørgsmål om, hvem der skal betale — sænkning af satsen betyder ikke automatisk lavere priser for forbrugerne

Sammenligning med nabolande og EU

Sådan ser momsen på hotelovernatning ud i nabolandene i 2026, kontrolleret hos de nationale skattemyndigheder (Skatteverket, Skatteetaten, Belastingdienst):

Konsekvenser for danske hoteller

Den fulde momssats har flere konkrete konsekvenser for danske overnatningsvirksomheder:

1. Højere slutpriser til gæsterne

Et værelse, der koster 800 kr eksklusiv moms, skal sælges til 1 000 kr inklusiv moms i Danmark (25 %). I Sverige ville samme værelse koste 896 kr inklusiv moms (12 %), altså 10,4 % billigere for gæsten.

2. Reduceret konkurrenceevne for turister

Internationale turister, der planlægger en rundrejse i Norden, kan nemt sammenligne priser og vælge billigere destinationer. Københavnsområdet konkurrerer direkte med Stockholm og Oslo, men med en 13 prosentpoints momsulempe bliver prisforskellen ofte afgørende for forbrugeren.

3. Pres på hoteleres fortjeneste

For at forblive konkurrencedygtige er mange danske hoteller tvunget til at absorbere en del af momsomkostningen i fortjenesten. Det betyder, at en international gæst i København reelt betaler samme eller næsten samme pris som i Malmø, men hotellet i København tjener mindre per værelse. Denne konstante pressing af fortjenesten gør det svært at investere i forbedringer, personale og service.

4. Ringere konkurrence på grænseoverskridende bookinger

Bookinger fra virksomheder (firmarejser, konferencer) er særligt prisfølsomme, fordi firmaet ofte har faste budgetter. En konference, der skal vælges mellem København og Stockholm, kan let vælge sidstnævnte på grund af prisforskellen.

5. Enklere administration (den eneste fordel)

Den eneste reelle fordel ved 25 %-satsen er administrativ enkelhed: alle poster på fakturaen har samme sats, så der er ingen risiko for fejl ved at vælge forkert sats. Helt uden opdeling er den danske faktura dog ikke: erhvervsgæster kan trække 100 % af momsen på overnatning fra, men kun 25 % af momsen på restaurationsydelser som morgenmad, så overnatning og forplejning skal fremgå hver for sig. Svenske hoteller bruger 12 % på værelse og restaurantmad og 25 % på spiritus, vin og stærk øl; norske hoteller 12 % på overnatning, 25 % på servering (også morgenmad) og 15 % på fødevarer uden servering — hvilket kræver mere sofistikerede PMS-systemer og giver højere risiko for fejl. Denne enkelhed er dog en lille trøst for de højere priser.

Den danske hotelfaktura i detaljer

Lad os se et konkret eksempel på en dansk hotelfaktura for en weekendophold:

Eksempel: Weekend i København, 2 personer, 2 nætter

• Værelse med morgenmad, 2 nætter à 1 600 kr = 3 200 kr
• Parkering, 2 nætter à 150 kr = 300 kr
• Spa-adgang (solgt separat) = 400 kr
• Flaske vin til middagen = 450 kr
• Minibar (øl og vin) = 125 kr

Beregning i Danmark:

• Total inklusiv moms: 4 475 kr
• Moms (25 %): 895 kr
• Netto (eksklusive moms): 3 580 kr

Alle poster beskattes med samme sats (25 %), hvilket forenkler fakturaen. Ingen tvivl om, hvilken sats der skal anvendes hvor. Fakturaen bør dog stadig vise overnatning og morgenmad hver for sig, fordi erhvervskunder har forskellig fradragsret for de to dele.

Samme eksempel i Sverige (værelse og morgenmad 12 %, vin og øl 25 %; parkering og spa er for enkelhedens skyld regnet med 25 % som i Danmark):

• Værelse med morgenmad: 3 200 kr, moms 12 %: 342,86 kr
• Parkering: 300 kr, moms 25 %: 60,00 kr
• Spa (separat): 400 kr, moms 25 %: 80,00 kr
• Vin: 450 kr, moms 25 %: 90,00 kr
• Minibar (øl og vin): 125 kr, moms 25 %: 25,00 kr
• Total: 4 475 kr, total moms: 597,86 kr

Sammenligning: Det danske hotel betaler 895 kr i moms mod det svenske hotels 597,86 kr. Forskellen er 297,14 kr. Enten absorberer det danske hotel denne ekstraudgift (mindre fortjeneste), eller det videresender den til gæsten (højere slutpris). I praksis er det en kombination af begge: slutprisen er noget højere i Danmark, men fortjenesten pr. værelse er også lavere.

Registrering for moms og grænseværdier

Pligten til at registrere sig for moms i Danmark gælder, når omsætningen overstiger 50.000 kr om året (en relativt lav grænse; i Sverige er den 120.000 SEK). Under denne grænse skal du ikke opkræve moms.

For private udlejere er reglerne mere præcise, end mange tror: udlejning af en hel, selvstændig bolig er momsfritaget, både kort og lang tid, og udlejning af sommerhus er momsfritaget uanset lejeperiodens længde. Moms kommer på tale ved udlejning af værelser for under én måned, og først når omsætningen overstiger 50.000 kr om året (skat.dk: moms ved udlejning af værelser og boliger).

Registreringen foregår elektronisk via virk.dk, Danmarks virksomhedsportal. Momsregistreringen knyttes til virksomhedens CVR-nummer, som skal angives på alle fakturaer (momsnummeret i EU-sammenhæng er DK + CVR-nummer). Momsafregning sker via:

• Halvårligt for virksomheder med omsætning under 5 mio. kr/år, hvis de altid har indberettet og betalt til tiden (typisk for mindre hoteller og B&B)
• Kvartalsvis for virksomheder med omsætning mellem 5 og 50 mio. kr/år samt for nystartede virksomheder
• Månedsvis for virksomheder over 50 mio. kr/år

Afregningen sker via TastSelv Erhverv på skat.dk, hvor du indberetter total omsætning, momsbelagte køb (inkl. fradragsret) og beregner den endelige skyldige moms. Fristerne er: ved månedsafregning ca. den 25. i den følgende måned; ved kvartalsafregning den 1. i den tredje måned efter kvartalet (fx 1. juni for 1. kvartal); ved halvårsafregning 1. september og 1. marts. I 2026 betyder det: 2. marts (2. halvår og 4. kvartal 2025, da 1. marts var en søndag), 1. juni (1. kvartal), 1. september (1. halvår og 2. kvartal) og 1. december (3. kvartal).

Privat korttidsudlejning: bundfradrag 2026

Udlejer du din egen bolig eller dit sommerhus som privatperson, er indtægten skattepligtig, men du får et bundfradrag. Beløbet afhænger af, om du udlejer via en platform, der indberetter til Skattestyrelsen (som Airbnb):

Af beløbet over bundfradraget beskattes 60 %. Eksempel: du udlejer din lejlighed via Airbnb for 60.000 kr i 2026. 60.000 − 35.100 = 24.900 kr, og 60 % heraf, 14.940 kr, er skattepligtig indkomst. I stedet for bundfradraget kan du vælge den regnskabsmæssige metode og trække dokumenterede udgifter fra, men så kan du ikke senere skifte tilbage til bundfradraget. Kilde: skat.dk/udlejning.

Digital bogføring og kassesystemer

Med bogføringsloven (lov nr. 700 af 24. maj 2022) gælder fra 1. januar 2026 pligt til digital bogføring også for personligt ejede virksomheder med en erhvervsmæssig nettoomsætning på mere end 300.000 kr i to på hinanden følgende år. Tjek de gældende regler hos Erhvervsstyrelsen.

Et digitalt bogføringssystem skal bl.a.:

• Være et registreret standardsystem eller opfylde lovens krav som individuelt system
• Registrere transaktioner og opbevare bilag digitalt i 5 år fra regnskabsårets udløb

Overtrædelse af bogføringsloven kan straffes med bøde.

Automatisering af moms-håndtering med PMS

Selvom den danske moms-struktur er simplere end den svenske (kun én sats), gør kombinationen med kravene om digital bogføring og NemHandel/OIOUBL-integration stadig moms-håndteringen til en betydelig del af hoteldriften. Et velkonfigureret PMS automatiserer:

• Automatisk 25 %-sats på alle poster: forenklet fakturering uden risiko for fejl
• Integration med kassesystem og bogføring: hver betaling registreres og overføres automatisk (i Vezpa: vi arbejder på det)
• NemHandel/OIOUBL-eksport: e-fakturaer til offentlige myndigheder og store virksomheder genereres automatisk (i Vezpa: vi arbejder på det)
• Automatisk kvartals-/månedsrapport: total omsætning og moms for perioden, klar til TastSelv-indberetning (i Vezpa: vi arbejder på det)
• Integration med dansk bogføring: direkte eksport til e-conomic, Billy, Dinero, Visma, Uniconta med korrekte kontoplaner (i Vezpa: vi arbejder på det)
• Undtagelser for småomsætning: hvis du er under 50.000 kr-grænsen, markerer PMS'et automatisk fakturaerne som momsfrie (i Vezpa: vi arbejder på det)

Ofte stillede spørgsmål

Er der mulighed for, at Danmark får en reduceret moms på overnatning?

Der er ikke vedtaget nogen reduceret sats. Overnatning har standardsatsen på 25 %, og en ændring kræver et politisk flertal i Folketinget. Turisterhvervet har gennem årene argumenteret for en lavere sats med henvisning til nabolandene, hvor Sverige og Norge har 12 % og Tyskland 7 %.

Hvad med grænsehandelseffekten til Sverige og Tyskland?

Momsforskellen er mest synlig ved grænserne: i Sønderjylland (Tyskland: 7 % på overnatning) og i Øresundsregionen (Sverige: 12 %). Ved samme nettopris bliver slutprisen ca. 10 % lavere i Sverige og ca. 14 % lavere i Tyskland end i Danmark. Hvor meget det påvirker gæsternes valg, afhænger af mange andre faktorer end momsen.

Kan virksomheder trække momsen på hotelovernatning fra?

Ja. Momsregistrerede virksomheder kan trække 100 % af momsen på overnatning fra, når opholdet er erhvervsmæssigt. For restaurationsydelser, herunder morgenmad, er fradraget kun 25 % af momsen, og hotellets faktura skal derfor være opdelt i overnatning og forplejning. Privatpersoner har ingen fradragsret.

Skal jeg betale moms, hvis jeg udlejer via Airbnb?

Udlejer du en hel, selvstændig bolig eller et sommerhus, er udlejningen momsfritaget, uanset hvor kort lejeperioden er. Udlejer du værelser for under én måned, er der moms, men du skal først momsregistreres, når omsætningen overstiger 50.000 kr om året. Indtægten skal under alle omstændigheder med på årsopgørelsen.

Hvad er bundfradraget for udlejning via Airbnb i 2026?

For udlejning af din helårsbolig via en platform, der indberetter til Skattestyrelsen, er bundfradraget 35.100 kr i 2026 (33.500 kr i 2025); uden en sådan platform 13.800 kr. For sommerhus er det 50.200 kr via en indberettende platform og ellers 13.800 kr. Af beløbet over bundfradraget beskattes 60 %. Platformene indberetter efter DAC7 fra og med indkomståret 2023.

Hvornår skal momsen indberettes i 2026?

Halvårsafregning (omsætning under 5 mio. kr): 2. marts 2026 for 2. halvår 2025 og 1. september 2026 for 1. halvår 2026. Kvartalsafregning (5–50 mio. kr og nystartede): 1. juni, 1. september og 1. december 2026 for 1.–3. kvartal. Månedsafregning (over 50 mio. kr): som regel omkring den 25. i den følgende måned.

Konklusion

Den høje moms på hotelovernatning er et særegent dansk forhold, der har eksisteret i mange år og påvirker konkurrenceevnen i hotelbranchen. For danske hotelejere er dette et vilkår, der må håndteres, ikke en parameter, der kan ændres i den daglige drift. Fokus bør i stedet være på at maksimere effektivitet i andre områder: lavere omkostninger gennem automatisering, bedre service og stærkere brand-differentiering.

Kravene om digital bogføring og den løbende udvikling af NemHandel/OIOUBL for e-fakturering gør det ekstra vigtigt at have et moderne PMS, der kan håndtere regler automatisk. Hvis du kombinerer et sådant system med en god forretningsstrategi, der anerkender momsudfordringen og kompenserer for den gennem andre elementer, kan du stadig drive en konkurrencedygtig og rentabel hotelvirksomhed i Danmark.