IVA de los hoteles en España 2026: 10% en alojamiento, qué va al 21% y cómo se factura

Paolo Vezzola

Fundador · Vezpa PMS · Perfil →

El IVA de los hoteles en España es del 10%. Es el tipo reducido que la Ley 37/1992 (artículo 91.Uno.2.2º) aplica a los «servicios de hostelería, acampamento y balneario», a los restaurantes y al suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto. Lo pagan la habitación de hotel, el hostal, el apartamento turístico con servicios y la casa rural, con el desayuno incluido o sin él. Al 21% van los servicios y productos que se venden como algo independiente de la estancia, como un masaje cobrado aparte o un albornoz. En Canarias no hay IVA sino IGIC, y en Ceuta y Melilla, IPSI. Los pisos turísticos sin servicios hoteleros están hoy exentos, y eso puede cambiar el 1 de diciembre de 2026. En esta guía tienes la tabla servicio por servicio, un ejemplo de factura, el IVA de la comisión de Booking y lo que conviene saber si compras o vendes un hotel.

El IVA de los hoteles en España, en una tabla

En España rigen en 2026 tres tipos de IVA: el 21% general, el 10% reducido (alojamiento, restauración, transporte de viajeros, entre otros) y el 4% superreducido (alimentos básicos, libros, medicamentos). Un hotel trabaja casi siempre con dos: el 10% para la estancia y lo que se sirve, y el 21% para lo demás. Por eso la factura debe desglosar cada línea con su tipo.

Por qué 10% en alojamiento — historia y base legal

El tipo reducido para servicios de alojamiento se aplica desde la transposición de la Directiva 2006/112/CE del Consejo de la UE, que permite a los Estados miembros aplicar tipos reducidos desde mínimo 5% para determinados servicios, incluyendo el alojamiento hotelero. España aplica el tipo reducido del 10% a las pernoctaciones desde hace años como medida de competitividad turística.

El tipo reducido es clave para la competitividad del alojamiento turístico español, especialmente frente a destinos vecinos (Portugal 6% reducido; Italia 10%; Francia 10%; Reino Unido 20%). La diferencia de 11 puntos porcentuales (10% vs 21%) tiene un impacto directo en el margen — sin él los precios de las pernoctaciones tendrían que ser significativamente más altos para conseguir el mismo margen neto.

Qué servicios del hotel van al 10% y cuáles al 21%

Aquí está la mayor parte de los errores. La ley no hace una lista de servicios hoteleros: la ha ido haciendo la Dirección General de Tributos en sus consultas vinculantes. El criterio de fondo es este: lo que se presta al huésped como parte de su estancia sigue el 10% del alojamiento; lo que se vende como un servicio o un producto propio, también a quien no se aloja, va al 21%.

Las consultas de la DGT resuelven casos concretos: si tu situación es distinta (por ejemplo, un parking abierto al público con tarifa propia, o un spa que funciona como negocio aparte), aplica el criterio de fondo y, ante la duda, pide confirmación a tu asesor. Puedes consultar los textos completos en el buscador de consultas de la DGT (petete.tributos.hacienda.gob.es).

Canarias, Ceuta y Melilla: IGIC e IPSI en lugar del IVA

El IVA no se aplica en Canarias, Ceuta ni Melilla. En su lugar:

• Canarias — IGIC. El tipo general del Impuesto General Indirecto Canario es del 7% y se aplica a las entregas y servicios que no tienen asignado otro tipo; es el que se aplica habitualmente al alojamiento. Lo gestiona la Agencia Tributaria Canaria, con sus propios modelos de declaración. El cambio del IVA de los pisos turísticos previsto para diciembre de 2026 modifica la Ley del IVA y no se traslada por sí solo al IGIC.
• Ceuta y Melilla — IPSI. El Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación lo regula la Ley 8/1991, que fija una horquilla de tipos entre el 0,5% y el 10%; el tipo concreto lo establece la ordenanza fiscal de cada ciudad.

Ejemplo: cómo se calcula el IVA en una factura de hotel

Dos personas, dos noches en habitación doble con desayuno incluido, a 110 € por noche IVA incluido. Durante la estancia, uno de los huéspedes reserva un masaje en el spa, que el hotel cobra aparte a 60,50 € IVA incluido. El establecimiento está en una comunidad con tasa turística (usamos 2 € por persona y noche solo como importe de ejemplo).

Tres cosas que muestra el ejemplo: el precio que anuncias en Booking o en tu web ya incluye el IVA, así que la base se obtiene dividiendo (220 / 1,10), no restando un 10%; el desayuno incluido no se separa, porque también va al 10%; y la tasa turística, según la DGT, entra en la base del IVA. Que en tu comunidad la tasa se calcule o no sobre el precio con IVA es otra cuestión, que depende de su propia normativa.

IVA en la comisión de Booking.com y Airbnb: inversión del sujeto pasivo

Booking.com te factura la comisión desde los Países Bajos (Booking.com B.V.) y Airbnb desde Irlanda. Cuando el prestador no está establecido en España y tú eres empresario, quien declara el IVA eres tú: es la inversión del sujeto pasivo del artículo 84.Uno.2º de la Ley 37/1992. Por eso la factura de la comisión llega sin IVA español.

• Si tu actividad tributa (hotel, o apartamento con servicios hoteleros): en el Modelo 303 declaras un IVA devengado del 21% sobre la comisión y, en la misma declaración, lo deduces como soportado. Para una comisión de 33 €: 6,93 € devengados y 6,93 € deducidos, efecto neto cero.
• Si tu alquiler está exento (vivienda turística sin servicios): sigues siendo sujeto pasivo de ese IVA, pero no puedes deducirlo. Según la doctrina de la DGT, si no presentas el Modelo 303 lo ingresas con el Modelo 309. En el ejemplo, los 6,93 € son un coste más.

La comisión no reduce la base imponible de tu factura al huésped: el IVA de la estancia se calcula sobre el precio que paga el cliente, no sobre lo que te transfiere la plataforma.

Alquiler vacacional y vivienda de uso turístico: exento o al 10%

La Ley 37/1992 exime de IVA el arrendamiento de viviendas (artículo 20.Uno.23º), pero excluye de la exención los apartamentos o viviendas amueblados cuando el arrendador se obliga a prestar «servicios complementarios propios de la industria hotelera, tales como los de restaurante, limpieza, lavado de ropa u otros análogos». La Agencia Tributaria lo concreta así:

Si tu alquiler es exento, no repercutes IVA ni presentas el Modelo 303 por esa actividad, y el arrendamiento tributa por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales; a cambio, no deduces el IVA de tus gastos. Si prestas servicios hoteleros, repercutes el 10% y deduces el IVA soportado, como un hotel.

Compraventa de un hotel: ¿IVA o ITP?

Una nota breve, porque cada operación necesita su asesor. Si se vende el hotel en funcionamiento, como un conjunto de elementos capaz de funcionar por sí mismo (inmueble, mobiliario, personal, contratos), la operación no está sujeta a IVA (artículo 7.1º de la Ley 37/1992) y el inmueble tributa por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Si se vende solo el edificio, se trata en general de una segunda entrega exenta de IVA (artículo 20.Uno.22º), que también va a Transmisiones Patrimoniales, salvo que el vendedor renuncie a la exención cuando el comprador es empresario con derecho a deducir: entonces la operación lleva IVA, que declara el comprador por inversión del sujeto pasivo. Cuál de los casos se da lo decide la realidad de la operación, no el nombre del contrato.

Alta como autónomo o sociedad: no hay umbral mínimo

A diferencia de otros países europeos, España no tiene un umbral mínimo para registrarse en IVA. Cualquier actividad económica con carácter habitual obliga al alta:

• Alta como autónomo (régimen general o módulos): obligatorio antes de iniciar la actividad. Modelo 036 o 037
• Sociedad limitada (SL): alternativa para actividades con mayor volumen, varios socios o limitación de responsabilidad
• Comunidad de bienes (CB): alternativa para actividades familiares con varios titulares del inmueble

Para un hotel, un hostal o unos apartamentos con servicios hoteleros, lo habitual es el régimen general del IVA. Significa:

• Repercutir el 10% sobre la estancia y lo que se sirve
• Repercutir el 21% sobre los servicios y productos que no admiten el tipo reducido
• Deducir el IVA soportado en compras y gastos de la actividad
• Presentar el Modelo 303 trimestralmente
• Presentar el Modelo 390 anualmente (resumen anual)

Modelo 303: presentación trimestral del IVA

Después de darte de alta como sujeto pasivo de IVA, estás obligado a presentar el Modelo 303 trimestralmente:

• 1T (enero-marzo) → presentación entre 1 y 20 de abril
• 2T (abril-junio) → presentación entre 1 y 20 de julio
• 3T (julio-septiembre) → presentación entre 1 y 20 de octubre
• 4T (octubre-diciembre) → presentación entre 1 y 30 de enero
• Presentación electrónica vía sede de la Agencia Tributaria con certificado digital o Cl@ve PIN
• Pago del saldo IVA en la misma fecha si el repercutido supera el soportado

El Modelo 303 es un formulario estandarizado con casillas para: operaciones interiores por tipo (21%, 10%, 4%), operaciones intracomunitarias, IVA soportado deducible, etc. Cada casilla debe coincidir con los importes del libro de facturas emitidas y recibidas — por eso es importante que la contabilidad sea precisa.

Adicionalmente al Modelo 303 trimestral, se presenta el Modelo 390 (resumen anual) a finales de enero, que es la consolidación de los cuatro trimestres del año anterior. También el Modelo 349 (operaciones intracomunitarias) en su caso.

Factura de alojamiento con IVA — requisitos obligatorios

El sujeto pasivo de IVA debe emitir factura en cada venta. Los datos obligatorios según el RD 1619/2012 incluyen:

• Número y fecha de emisión
• Nombre, NIF/CIF y dirección del emisor (anfitrión)
• Nombre, NIF y dirección del destinatario (para personas jurídicas)
• Fecha de la prestación del servicio
• Descripción del servicio (p.ej. „pernoctación apartamento „...“, periodo de ... a ...“)
• Cantidad y precio unitario sin IVA
• Base imponible (importe neto)
• Tipo de IVA
• Cuota de IVA
• Importe total con IVA
• Forma de pago

En alojamiento, la factura más habitual es la factura mixta, con una línea por tipo: estancia y restauración al 10%, servicios independientes al 21%, y la tasa turística en su propia línea con el tipo del alojamiento. Un buen programa de gestión genera estas líneas a partir de la reserva.

Factura simplificada (ticket)

Para ventas a particulares por importes inferiores a 400 €, se puede emitir factura simplificada (anteriormente llamada „ticket“) con datos reducidos. Para alojamiento esto es habitual cuando el huésped no requiere factura formal. Sin embargo, si el huésped o su empresa solicita factura completa, debes emitirla con todos los datos.

Booking.com y Airbnb e IVA — quién paga y cómo se contabiliza

Aquí entran las sutilezas del trabajo con OTA internacionales. Las reglas dependen del modelo de pago:

Hotel Collect (pago en el establecimiento)

El huésped paga directamente al alojamiento. Tú recibes la cantidad total y la contabilizas normalmente:

• Emites factura al huésped
• 10% IVA por las pernoctaciones
• 21% por los servicios que no admiten el tipo reducido
• Pagas la comisión a Booking.com aparte — suele ser una factura emitida por Booking B.V. (Países Bajos) con inversión del sujeto pasivo (reverse charge): tú declaras el IVA como soportado y devengado simultáneamente

Channel Collect (Booking cobra el pago)

Booking.com cobra al huésped (tarjeta virtual o pago directo) y tras finalizar la estancia te transfiere la cantidad neta. Aquí:

• Recibes cantidad neta: precio − comisión Booking
• Emites factura por la cantidad bruta total (antes de la comisión) al huésped
• Booking.com te emite factura por la comisión — la declaras por inversión del sujeto pasivo
• Declaras tanto la cantidad total como la comisión en el Modelo 303

Airbnb

Airbnb transfiere al anfitrión la cantidad neta, después de su comisión. Como en el Channel Collect, la base de tu factura es el precio que paga el huésped, y la comisión de Airbnb (facturada desde Irlanda) se declara por inversión del sujeto pasivo.

SII (Suministro Inmediato de Información)

Las empresas con facturación superior a 6 millones de euros deben usar el Suministro Inmediato de Información (SII), que requiere enviar las facturas a Hacienda en cuasi tiempo real (4 días). Para la mayoría de los anfitriones de apartamentos turísticos esto no aplica, pero conviene saberlo si crece el negocio. El régimen general (sin SII) usa el Modelo 303 trimestral.

Errores frecuentes con el IVA

1. Aplicar el mismo tipo a todo

Pasa en las dos direcciones: hoteles que facturan al 21% servicios accesorios que la DGT admite al 10% (wifi, lavandería para huéspedes), y otros que aplican el 10% a lo que se vende como servicio independiente (un masaje cobrado aparte, la tienda). Cada línea de la factura necesita su tipo.

2. Considerar exento un alquiler con servicios hoteleros

La exención del alquiler de vivienda solo vale si no prestas servicios propios de la industria hotelera. Si ofreces limpieza o cambio de ropa durante la estancia, o recepción permanente, el alquiler tributa al 10% y tienes que estar de alta en el IVA. Y a partir del 1 de diciembre de 2026, si se convalida el Real Decreto-ley 29/2026, las estancias de hasta 30 noches tributarán al 10% también sin servicios.

3. Declarar solo las ventas en efectivo

Otro error común: declarar las ventas documentadas con factura simplificada y omitir las de Booking.com o Airbnb. La Ley del IVA no distingue por canal — todas las ventas deben declararse, independientemente del canal.

4. Tratar la tasa turística como no sujeta a IVA

Es la práctica más extendida, pero la DGT dice lo contrario: como la tasa turística grava la misma estancia que tú facturas, forma parte de la base imponible del IVA del alojamiento (consultas V0158-17 y, para el impuesto gallego, V0507-26 de 5 de marzo de 2026). Puede ir en una línea aparte de la factura, pero con el IVA del alojamiento. Si tu alquiler está exento, la tasa sigue la exención.

5. IVA soportado que se olvida deducir

Los sujetos pasivos pueden deducir el IVA soportado en todos los gastos relacionados con la actividad. A menudo los anfitriones olvidan gastos de marketing, contabilidad, servicios IT — pierden derecho a deducción. Una contabilidad bien organizada con un PMS que categorice los gastos acelera este trabajo.

Automatización vía PMS

Un PMS diseñado para el mercado español automatiza los aspectos clave del IVA:

• Aplicación automática de 10% o 21% en cada línea de factura según el tipo de servicio
• Generación de facturas mixtas con división correcta de tipos
• Cálculo de la tasa turística en una línea propia
• Exportación de datos para el Modelo 303 (CSV o Excel para el asesor)
• Control cruzado de ingresos de Booking.com / Airbnb con las facturas
• Gestión de cantidades brutas vs netas en los modelos Channel Collect
• Registro de las comisiones de Booking B.V. y Airbnb Ireland para la inversión del sujeto pasivo

Vezpa aplica el tipo de IVA que corresponde a cada servicio y prepara las facturas con el desglose por tipos. Si buscas un programa para tu alojamiento, en la guía del mejor software para apartamentos turísticos en España tienes una lista de comprobación completa.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el IVA de los hoteles en España?

El 10% (tipo reducido del artículo 91.Uno.2.2º de la Ley 37/1992). Se aplica a la estancia en hoteles, hostales, apartamentos turísticos y casas rurales con servicios hoteleros, y también al desayuno, a las comidas y a las bebidas servidas. Lo que se vende como servicio o producto independiente (por ejemplo, un masaje cobrado aparte o un albornoz) va al 21%. En Canarias no hay IVA sino IGIC, y en Ceuta y Melilla, IPSI.

¿La tasa turística lleva IVA?

Según la Dirección General de Tributos, sí forma parte de la base imponible del IVA del alojamiento, porque grava la misma estancia que tú facturas (consultas vinculantes V0158-17 y V0507-26, esta última sobre el impuesto gallego). Puede figurar en una línea aparte de la factura, pero no como concepto no sujeto: lleva el mismo tipo que el alojamiento.

¿Los pisos turísticos pagan IVA?

Hasta el 30 de noviembre de 2026, el alquiler de una vivienda turística sin servicios propios de la industria hotelera está exento de IVA; con esos servicios (limpieza o cambio de ropa durante la estancia, recepción permanente, etc.) tributa al 10%. El Real Decreto-ley 29/2026 prevé que desde el 1 de diciembre de 2026 los alquileres de viviendas amuebladas de hasta 30 noches tributen al 10% aunque no haya servicios, salvo en la vivienda habitual del arrendador. A 3 de noviembre de 2026 ese decreto está pendiente de convalidación en el Congreso.

¿Qué IVA lleva la comisión de Booking.com?

Booking.com factura desde los Países Bajos sin IVA español. Si eres empresario en España, te conviertes en sujeto pasivo por inversión (artículo 84.Uno.2º de la Ley 37/1992): declaras tú el IVA del 21% sobre la comisión y, si tu actividad tributa, lo deduces en la misma declaración. Si tu alquiler está exento, ese IVA no es deducible y se ingresa con el modelo 309.

¿Puedo deducir el IVA de la compra del inmueble?

Depende. Si la transmisión fue con IVA (de promotor, no de particular) y el inmueble se destina a actividad sujeta (alquiler turístico), puedes deducir el IVA soportado. La deducción del IVA de inmuebles está sujeta a regularización durante varios años si cambia el destino. Esta cuestión es compleja; consulta obligatoriamente con un asesor fiscal.

¿Qué tipo aplico para servicios a empresas (huéspedes corporativos)?

El mismo que para particulares: 10% para la estancia y 21% para los servicios que no lo admiten. La diferencia es que la empresa te pedirá factura completa con su NIF para deducir el IVA.

¿Qué hago si el huésped cancela — devuelvo el IVA?

Si devuelves el importe porque el servicio no se presta, devuelves también el IVA y emites factura rectificativa. Si retienes una penalización por cancelación o no presentación, la DGT la ha tratado como indemnización no sujeta a IVA (consulta V0839-20), pero el resultado depende de las condiciones de la tarifa: confírmalo con tu asesor.

¿Necesito alta separada para cada apartamento?

No. El alta en el IVA se hace como sujeto pasivo (autónomo o sociedad), no por inmueble. Un autónomo o una sociedad que gestione varios apartamentos tiene una sola alta. Otra cosa es el registro turístico autonómico, que suele ser por alojamiento.

Conclusión

A la pregunta «¿qué IVA tienen los hoteles en España?» la respuesta corta es el 10%, y la larga es una factura con varias líneas: la estancia y lo que se sirve al 10%, lo que se vende aparte al 21%, la tasa turística dentro de la base, y la comisión de Booking por inversión del sujeto pasivo. En Canarias, IGIC; en Ceuta y Melilla, IPSI. Si gestionas pisos turísticos sin servicios hoteleros, sigue de cerca el Real Decreto-ley 29/2026: si se convalida, desde el 1 de diciembre de 2026 las estancias de hasta 30 noches pasan al 10%.

Las inspecciones en el sector turístico se apoyan cada vez más en los datos que envían las plataformas. Un programa que aplique el tipo correcto a cada línea y un asesor que conozca el sector son la combinación que evita sorpresas.

Aviso: los tipos, plazos y procedimientos descritos son orientativos y pueden modificarse. Fuentes principales: Ley 37/1992 del IVA (BOE, texto consolidado); Real Decreto-ley 29/2026, de 6 de octubre (BOE-A-2026-20823); RD 1619/2012; Agencia Tributaria, «Alquilo un apartamento turístico, ¿tengo que ingresar IVA?»; consultas vinculantes de la DGT V3504-13, V0439-17, V2944-18, V0158-17, V0507-26 y V0839-20; Agencia Tributaria Canaria (IGIC); Ley 8/1991 (IPSI). Para tu caso concreto consulta a un asesor fiscal — el IVA es una de las áreas más complejas del derecho fiscal español y los errores pueden ser costosos.