VSK á gistingu 2026: leiðbeining fyrir hóteleigendur

Paolo Vezzola

Stofnandi · Vezpa PMS · Prófíll →

Ísland beitir lægra VSK-þrepi (11 %) á gistingu. Á bak við þessa einföldu tölu liggja meðhöndlun morgunverðar, viðbótarþjónustu á almenna þrepinu (24 %), gistináttaskatts (800 kr. á selda gistináttaeiningu) og tveggja mánaða uppgjörs til Skattsins. Í þessari leiðbeiningu förum við yfir helstu VSK-þrepin sem gistirekendur á Íslandi þurfa að þekkja, sýnum hagnýt reikningadæmi og skoðum hvernig PMS-kerfi getur einfaldað ferlið.

VSK-kerfið á Íslandi

Virðisaukaskattur á Íslandi er stjórnað af lögum um virðisaukaskatt nr. 50/1988, 14. gr. Kerfið notar tvö meginþrep:

Fyrir gistirekendur þýðir þetta að herbergisverðið fellur undir 11 %, og sala á mat og drykk, líka áfengi, fellur undir sama þrep sem sala á matvælum. Flest önnur þjónusta — t.d. bílastæði, þvottaþjónusta, snyrtimeðferðir og leiga á búnaði — fellur undir almenna þrepið 24 %.

Hvað fellur undir 11 %

Eftirfarandi fellur undir lægra VSK-þrepið (11 %):

• Gisting: herbergisverð á hóteli eða gistiheimili, orlofshús, Airbnb-íbúð og önnur gistiþjónusta (venjuleg fasteignaleiga, t.d. langtímaleiga íbúðar, er hins vegar undanþegin VSK)
• Morgunverður innifalinn*: ef morgunverður er hluti af herbergisverði (ekki greiddur sérstaklega)
• Fæðisþjónusta*: morgunverður, hádegisverður og kvöldverður sem boðinn er upp á í veitingasal gistihússins
• Herbergisþjónusta*: matur og drykkur afgreiddur á herbergi

Lykilatriðið er að gisting og fæðisþjónusta deila sama VSK-þrepi (11 %) á Íslandi, sem er einfaldara en í mörgum öðrum Evrópulöndum þar sem matur er á öðru þrepi en gisting.

Sérstakar reglur um morgunmat

Morgunverður er algengasta álitamálið í VSK-meðhöndlun gistingar á Íslandi. Reglurnar eru:

Þetta er einfaldara en í mörgum Evrópulöndum. Á Íslandi er morgunverður á 11 %* hvort sem hann er innifalinn eða seldur sérstaklega. Samkvæmt Skattinum er sala á matvælum, þar með talin sala á áfengi, í lægra þrepinu.

Viðbótarþjónusta á 24 % VSK

Eftirfarandi þjónusta fellur undir almenna VSK-þrepið (24 %) og verður að vera sundurliðuð á reikningi:

• Bílastæði: þegar þau eru seld sérstaklega
• Snyrtimeðferðir í spa: snyrtiþjónusta og önnur þjónusta sem seld er samhliða aðgangi (aðgangseyrir að baðhúsum, baðstöðum og heilsulindum ber hins vegar 11 %, nema hann falli undir undanþágu vegna íþróttastarfsemi)
• Þvottaþjónusta: ef seld sem sérstök þjónusta
• Leiga ökutækja og hesta: bílaleiga, hestaleiga og vélsleðaleiga (ferðaleiðsögn og fólksflutningar utan almenningssamgangna bera hins vegar 11 %)
• Leiga á búnaði: reiðhjól, skíði, fiskibúnaður og annað

Minibar: matur og drykkir, líka áfengi, teljast sala á matvælum og eru því á 11 %, ekki 24 %.

Gistináttaskattur

Samhliða VSK innheimtir íslenska ríkið gistináttaskatt sem nemur 800 kr. á hverja selda gistináttaeiningu (herbergi eða íbúð) á nótt hjá gististöðum með rekstrarleyfi í flokki II–IV. Lykilatriði samkvæmt Skattinum:

• Upphæð 2026: 800 kr. á hverja selda gistináttaeiningu á nótt hjá hótelum, gistiheimilum og öðrum gististöðum í flokki II–IV; 400 kr. á tjaldsvæðum og stæðum fyrir húsbíla, tjaldvagna, fellihýsi og hjólhýsi
• Skattstofn: skatturinn er á hverja selda einingu (herbergi), ekki á hvern gest — því er engin sérstök barnaundanþága
• Undanþága: skráð heimagisting (flokkur I, að hámarki 90 seldar nætur og 2.000.000 kr. á ári) og sala gistingar sem ekki ber virðisaukaskatt
• Innheimta: gistirekandi innheimtir frá gesti og skilar til ríkissjóðs í gegnum Skattinn
• Skilafrestur: á tveggja mánaða fresti til Skattsins, gjalddagi 5. dag annars mánaðar eftir lok tímabils (5. apríl, 5. júní, 5. ágúst, 5. október, 5. desember og 5. febrúar)
• VSK á gistináttaskatt: í dæmunum hér á eftir er hann sýndur utan VSK-stofns*; staðfestu meðferðina hjá Skattinum

Gistináttaskatturinn á að koma fram sem sérstök lína á reikningi, aðskilin frá herbergisverði og VSK. PMS-kerfið verður að geta reiknað hann sjálfvirkt út frá fjölda seldra gistináttaeininga og nátta, bætt honum á reikning og búið til skýrslu fyrir Skattinn.

Dæmi um reikninga

Dæmi 1: Par á hóteli, 3 nætur, morgunverður innifalinn

Hér er morgunverður innifalinn í gistingunni og allt fellur undir 11 %. Gistináttaskatturinn er sérlína.

Dæmi 2: Fjölskylda, 2 nætur, morgunverður + bílastæði + minibar

Gistináttaskatturinn er á selda einingu (herbergi), óháð fjölda gesta — 800 kr. á nótt fyrir eitt herbergi, líka þótt barn sé með í för. Bílastæði eru á 24 %, en gisting með morgunverði og áfengi úr minibar á 11 %.

Dæmi 3: Einstaklingur í orlofshúsi, 5 nætur

Orlofshúsaleiga er gisting á 11 %. Gistináttaskattur er sérlína, 800 kr. á hverja nótt fyrir húsið óháð fjölda gesta.

VSK-uppgjör til Ríkisskattstjóra

VSK-uppgjör á Íslandi fer fram tveggja mánaða fresti (sex tímabil á ári) til Skattsins. Gjalddagi er einum mánuði og fimm dögum eftir lok tímabils:

• Janúar–febrúar: skiladagur 5. apríl
• Mars–apríl: skiladagur 5. júní
• Maí–júní: skiladagur 5. ágúst
• Júlí–ágúst: skiladagur 5. október
• September–október: skiladagur 5. desember
• Nóvember–desember: skiladagur 5. febrúar

Í hverju uppgjöri þarf gistirekandi að gera grein fyrir:

1. Útskattur (útgefinn VSK): samtala VSK á öllum reikningum til gesta á tímabilinu, sundurliðað eftir þrepum (11 % og 24 %).
2. Innskattur (greiddur VSK): samtala VSK á öllum innkaupum rekstursins á tímabilinu.
3. Mismunur: ef útskattur er hærri en innskattur, greiðir þú mismuninn. Ef innskattur er hærri, færðu endurgreiðslu.

Uppgjörið fer fram í gegnum skattur.is (vefþjónustu Ríkisskattstjóra). PMS-kerfið getur einfaldað þetta með því að framleiða sundurliðaða VSK-skýrslu fyrir hvert tímabil, þar sem allar færslur eru sjálfkrafa flokkaðar eftir VSK-þrepi.

Sjálfvirkni VSK-meðhöndlunar með PMS

Stafrænt PMS-kerfi getur séð um nánast alla VSK-meðhöndlun sjálfvirkt (í Vezpa eru íslenskir reikningar með VSK-sundurliðun og VSK-skýrslur í þróun: við erum að vinna í því):

1. Sjálfvirk þrepun: kerfið beitir 11 % á gistingu og fæðisþjónustu og 24 % á viðbótarþjónustu sjálfkrafa, án þess að þú þurfir að velja þrep handvirkt.
2. Gistináttaskattur sem sérlína: 800 kr. á selda einingu (herbergi) á nótt reiknast sjálfvirkt og birtist sem sérstök lína á reikningi, án VSK.
3. Sundurliðaðir reikningar: hver reikningur sýnir skýrt hverja línu, VSK-þrep og VSK-upphæð — tilbúin til skoðunar Ríkisskattstjóra.
4. VSK-skýrsla fyrir tímabil: kerfið framleiðir sjálfkrafa yfirlit yfir útskatt á tímabilinu, sundurliðað eftir 11 % og 24 %, tilbúin til uppgjörs á skattur.is.
5. Morgunverður sjálfkrafa: ef herbergisverð inniheldur morgunverð, beitir kerfið 11 % á allt; ef morgunverður er sérgreiddur, beitir það 11 % sérstaklega.

Án PMS-kerfis þarf gistirekandi að reikna VSK handvirkt fyrir hverja bókun, sundurliða reikninga rétt, halda utan um gistináttaskatt sérstaklega og útbúa VSK-skýrslu á tveggja mánaða fresti. Á annasömu tímabili (júní–ágúst) getur þetta þýtt hundruð reikninga sem allir þurfa réttu VSK-meðhöndlun.

Algengar spurningar

Hvað er gistináttaskattur árið 2026 og hvenær er honum skilað?

Gistináttaskattur er 800 kr. á selda gistináttaeiningu (herbergi eða íbúð) á nótt hjá gististöðum með rekstrarleyfi í flokki II–IV og 400 kr. á tjaldsvæðum og fyrir húsbíla. Honum er skilað á tveggja mánaða tímabilum með gjalddaga 5. dag annars mánaðar eftir lok tímabils, sömu daga og VSK. Sýndu hann sem sérstaka línu á reikningi.

Hvað ef ég rek aðeins eina Airbnb-íbúð — þarf ég að skila VSK?

Ef sala þín fer yfir 2.000.000 kr. á 12 mánaða tímabili ertu skyldug/ur til VSK-skráningar og uppgjörs. Undir þeim mörkum er ekki skráningarskylda. Athugaðu að ein Airbnb-íbúð í Reykjavík á háannatíma getur vel farið yfir mörkin: 5 nætur á viku á 30.000 kr./nótt í 4 mánuði = 2.400.000 kr.

Hvernig meðhöndla ég bókanir í gegnum Booking.com varðandi VSK?

Þegar gestur bókar í gegnum Booking.com selur þú (gististaðurinn) gistinguna og innheimtir VSK af herbergisverðinu á 11 %. Þóknun Booking.com er rekstrarkostnaður þinn. Booking.com er erlent félag og reikningur fyrir þóknunina er að jafnaði án íslensks VSK: þegar VSK-skráður aðili kaupir þjónustu erlendis frá reiknar hann sjálfur VSK af kaupunum og getur almennt talið hann til innskatts. Staðfestu meðferðina við bókarann þinn eða Skattinn.

Þarf ég að sundurliða VSK á reikningi til Booking.com-gesta?

Já. Allir reikningar — hvort sem gesturinn bókaði beint, í gegnum Booking.com eða Airbnb — verða að sýna VSK sundurliðaðan eftir þrepum. Ríkisskattstjóri getur krafist þess að sjá reikninga við skoðun.

Er áfengi í minibar á 11 % eða 24 % VSK?

Samkvæmt Skattinum er sala á matvælum, þar með talin sala á áfengi, í lægra þrepinu, 11 %. Áfengi og drykkir í minibar fylgja því 11 % eins og gistingin, en bílastæði, þvottaþjónusta og snyrtimeðferðir eru á 24 %.

Niðurstaða

VSK-kerfið á Íslandi er tiltölulega einfalt fyrir gistirekendur: 11 % á gistingu og fæðisþjónustu, 24 % á viðbótarþjónustu og gistináttaskattur (800 kr. á selda einingu/nótt) sem sérstök lína án VSK. Helsta flækjan liggur í réttri sundurliðun milli þrepa og reglulegri skýrslugjöf til Ríkisskattstjóra á tveggja mánaða fresti.

PMS-kerfi sem þekkir íslensku VSK-þrepin, reiknar gistináttaskatt sjálfvirkt og framleiðir sundurliðaðar VSK-skýrslur sparar þér umtalsverðan tíma og dregur verulega úr hættu á villum. Ef þú meðhöndlar VSK handvirkt í dag, er nú góður tími til að skipta yfir í sjálfvirkt kerfi — sérstaklega fyrir háannatímann.